Вичерпний посібник з податку на багатство в Іспанії за регіонами та провінціями

Зміст

1. Вступ: Що таке податок на багатство в Іспанії?

2. Національна рамка та правова база

3. Хто зобов'язаний платити?

4. Як розраховується податок на багатство?

5. Національні винятки та ставки

6. Регіональні відмінності за автономними спільнотами

   • Андалусія

   • Каталонія

   • Мадрид

   • Валенсія

   • Країна Басків

   • Балеарські острови

   • Канарські острови

   • Інші регіони

7. Провінційні відмінності в межах регіонів

8. Податкове планування та оптимізація

9. Податок на багатство для іноземних резидентів

10. Вплив на право власності в Іспанії

11. Останні оновлення 2023–2025

12. Політичні дебати та перспективи на майбутнє

13. Часті запитання (FAQ)

14. Висновок

1. Вступ: Що таке податок на багатство в Іспанії?

Багато експатів та інвесторів, які переїжджають до Іспанії, часто запитують, як працює податок на багатство. Відповідь непроста, оскільки Іспанія складається з автономних регіонів, кожен з яких має власну податкову політику та коригування.

Іспанія має децентралізовану податкову систему. Хоча центральний уряд встановлює основні зобов'язання та національні податкові шкали, кожен автономний регіон може застосовувати зміни. Це включає пропонування додаткових звільнень, податкових пільг і навіть повних відрахувань.

Це означає, що сума податку на багатство, що підлягає сплаті, значною мірою залежить від регіону, в якому ви проживаєте або володієте активами. Щоб допомогти вам зорієнтуватися в цій складнощі, цей посібник пропонує огляд ключових правил у кожному регіоні, зосереджуючись, зокрема, на районах, популярних серед іноземних резидентів.

Ось короткий виклад ключових регіональних відмінностей у системі оподаткування багатства в Іспанії:

Андалусія

• Неоподатковуваний поріг до 700 000 євро

• Більші пільги для осіб з інвалідністю: від 1,25 до 1,5 мільйона євро

• Регіональні ставки до 2,5%

• З 2022 року: 100% відрахування — подання декларації обов’язкове, але оплата не здійснюється

Балеарські острови (Майорка, Менорка, Ібіца)

• Звільнення до 700 000 євро

• Податкові ставки до 3,45%

• 90% податкова пільга на об'єкти, що охороняються як історична спадщина

Канарські острови

• Звільнення від відповідальності у розмірі 700 000 євро

• Національні податкові ставки застосовуються вище порогового значення (до 3,5%)

• Без додаткових регіональних відрахувань

Каталонія

• Звільнення до 500 000 євро

• Регіональні ставки до 3,48%

• 99% податкова пільга для осіб з інвалідністю

Мадрид

• 100% звільнення незалежно від статку

• Подання все ще обов'язкове

Мурсія

• Звільнення від відповідальності у розмірі 700 000 євро

• Регіональні ставки до 3%

Валенсія

• Звільнення до 500 000 євро

• Вищий поріг для людей з інвалідністю: 1 000 000 євро

• Ставки до 3,5%

Для тих, хто планує переїзд до Іспанії, маючи значний капітал, розуміння цих регіональних правил може суттєво зменшити ваше податкове навантаження.

2. Національна база та правова база

Центральний уряд забезпечує основу для системи податку на багатство в Іспанії:

• Стандартне особисте звільнення: 700 000 євро

• Додаткове звільнення від сплати податків у розмірі 300 000 євро для основного місця проживання

• Прогресивні податкові шкали від 0,2% до 3,5%

Регіонам дозволено адаптувати ці рекомендації, встановивши власні порогові значення та відрахування.

3. Хто зобов'язаний платити?

Існує дві категорії платників податків:

• Податкові резиденти Іспанії : оподатковуються активи по всьому світу

• Нерезиденти : оподатковуються лише активи, розташовані в Іспанії (переважно нерухомість та рахунки в іспанських банках)

Податкову декларацію про майно необхідно подати, якщо ваші загальні чисті активи перевищують 2 мільйони євро, навіть якщо сума до сплати дорівнює нулю після застосування звільнень.

4. Як розраховується податок на багатство?

Податок на багатство розраховується на основі чистих активів станом на 31 грудня кожного року:

• Майно (ринкова вартість або кадастрова вартість, залежно від того, яка з них вища)

• Заощадження, інвестиції

• Транспортні засоби, човни, колекції творів мистецтва

• Користування або аналогічні права

Зобов'язання (наприклад, іпотечні кредити) підлягають вирахуванню з податкового зобов'язання.

5. Національні винятки та ставки

Загальні податкові шкали (можливі регіональні зміни):

• 0,2% для активів понад 700 000 євро

• До 3,5% для активів, що перевищують 10 мільйонів євро

Певні активи повністю або частково звільнені від оподаткування:

• Пенсійні фонди

• Сімейний бізнес (що відповідає певним критеріям)

• Зареєстровані культурні та історичні об'єкти

6. Регіональні відмінності за автономними спільнотами

17 автономних спільнот Іспанії та 2 автономні міста (Сеута та Мелілья) мають право змінювати податкові ставки, звільнення та відрахування.

Андалусія

• 100% відрахування з 2022 року

• Мешканці не сплачують податок на багатство, але повинні подавати декларацію

Каталонія

• Нижча пільга (€500 000)

• Вищі податкові ставки: від 0,21% до 2,75%

Мадрид

• Повне звільнення (100%)

• Дуже привабливий для планування податку на багатство

Валенсія

• Звільнення: 600 000 євро

• До 3,12% податку

Країна Басків (Біскайя, Алава, Гіпускоа)

• Власна регіональна система

• Звільнення: 800 000 євро

• Ставки від 0,25% до 2%

Балеарські острови

• Звільнення: 700 000 євро

• Ставки до 3,45%

• Особливо актуально через зростання цін на нерухомість

Канарські острови

• Дотримується національних порогових значень та ставок

• Звільнення від сплати податків у розмірі 700 000 євро + 300 000 євро за основне місце проживання

Інші регіони (наприклад, Галісія, Мурсія, Естремадура)

• Загалом узгоджено з національною системою

• Кілька помітних відмінностей у структурі чи рельєфі

7. Провінційні відмінності в межах регіонів

Хоча більшість регіонів встановлюють політику на рівні громад, Країна Басків є помітним винятком. У таких провінціях, як Біскайя, Алава та Гіпускоа, застосовуються дещо інші ставки та правила.

8. Податкове планування та оптимізація

Стратегії легального зниження податку на багатство включають:

• Структурування нерухомості через іспанські компанії

• Розподіл багатства між членами сім'ї

• Переїзд до регіонів зі щедрими полегшеннями (наприклад, Мадрид)

• Інвестування у звільнені від оподаткування класи активів

9. Податок на багатство для іноземних резидентів

Нерезиденти оподатковуються лише з активів, що знаходяться в Іспанії:

• Нерухомість

• Банківські рахунки

Договори про уникнення подвійного оподаткування (наприклад, з Нідерландами, Бельгією, Німеччиною) можуть пропонувати пільги або звільнення від оподаткування.

10. Вплив на право власності в Іспанії

Податок на багатство може суттєво вплинути на власників нерухомості, особливо тих, хто має кілька об'єктів нерухомості або має високу вартість. Правильне структурування та професійні консультації можуть допомогти мінімізувати ризики.

11. Останні оновлення 2023–2025

• «Тимчасовий податок солідарності», запроваджений у 2023 році для чистого капіталу понад 3 мільйони євро

• Спрямовано на обмеження пільг у таких регіонах, як Мадрид

• Юридичні виклики та конституційні дебати тривають

12. Політичні дебати та перспективи на майбутнє

Податок на багатство викликає політичні розбіжності:

• Ліві партії розглядають це як інструмент перерозподілу

• Праві партії прагнуть повного скасування

• Тимчасовий податок солідарності може стати постійним

13. Часті запитання (FAQ)

Чи потрібно мені подавати декларацію, якщо я нічого не винен? Так, якщо ваші чисті активи перевищують 2 мільйони євро.

Чи можу я уникнути подвійного оподаткування? Так, через угоди та належні механізми податкового кредиту.

Чи впливає здача нерухомості в оренду на податок на багатство? Ні. Дохід від оренди оподатковується податком на прибуток, а не податком на багатство. Повна вартість нерухомості все одно враховується для оподаткування податком на багатство.

14. Висновок

Податок на багатство в Іспанії є складним і залежить від регіону. У деяких регіонах пропонуються повні звільнення від оподаткування, тоді як в інших застосовуються високі ставки. Розуміння цих відмінностей та відповідне планування можуть значно зменшити ваше податкове навантаження.