Spaanse belastingaangifte voor expats: Alles wat je moet weten

20.05.2025
185 Bekeken

Spaanse Belastingaangifte voor Expats: Alles Wat Je Moet Weten

Als expat in Spanje kom je vroeg of laat in aanraking met de Spaanse belastingdienst. Elk jaar worden duizenden buitenlandse inwoners geconfronteerd met het ingewikkelde proces van de Spaanse belastingaangifte. Ongeacht of je in Spanje woont voor werk, pensioen of andere redenen, is het belangrijk dat je op de hoogte bent van je belastingplichten en weet hoe je fiscale zaken moet regelen. In dit uitputtende artikel duiken we diep in alle aspecten rondom de Spaanse belastingaangifte voor expats.

Inleiding tot de Spaanse Belastingplicht

Elke inwoner van Spanje wordt geacht aangifte te doen van zijn wereldwijde inkomen. Maar wie geldt er nou precies als belastingplichtige in Spanje? En welke regels verschillen van die in andere landen? Dit zijn essentiële vragen voor iedere expat die er woont en werkt.

Wie wordt een 'resident' voor belastingdoeleinden?

Voor de Spaanse Belastingdienst wordt je als fiscaal resident beschouwd als je aan een van deze voorwaarden voldoet:

Je verblijft meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje.
Je hebt het centrum van je economische activiteiten of belangen (zoals werk of onderneming) in Spanje.
Je minderjarige kinderen of niet-gescheiden echtgenoot wonen permanent in Spanje, tenzij je kunt bewijzen dat je in een ander land domicilieert.

Belangrijk: Je hoeft niet permanent ingeschreven te staan in het bevolkingsregister om als fiscaal resident te worden gezien. De feitelijke situatie is bepalend.

Niet-residenten en hun belastingverplichtingen

Ben je geen resident, maar bezit je wel Spaans onroerend goed, behaal je inkomsten uit verhuur, of ontvang je rente/dividenden uit Spanje? Dan gelden aangepaste belastingregels voor niet-residenten. Hierop komen we later uitgebreid terug.

Structuur van het Spaanse Belastingstelsel

Het Spaanse belastingstelsel is opgebouwd uit nationale belastingen, regionale belastingen en lokale heffingen. Voor expats zijn vooral deze relevant:

Inkomstenbelasting voor particulieren (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF)
Niet-residentenbelasting (Impuesto sobre la Renta de No Residentes – IRNR)
Vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio)
Onroerendgoedbelasting (Impuesto sobre Bienes Inmuebles – IBI)
Overdrachtsbelasting en Erfbelasting

Hieronder lees je per type belasting wat expats moeten weten.

Inkomstenbelasting voor Residenten: IRPF

Wanneer je als belastingresident wordt aangemerkt, moet je aangifte doen van je wereldwijde inkomen. Dit betekent dat niet alleen Spaans, maar ook buitenlands salaris, pensioen, huurinkomsten, spaarrente en beleggingen opgegeven moeten worden. Hier komen nu de belangrijkste punten voor expats aan bod.

Wie moet belastingaangifte doen?

Niet iedereen is verplicht jaarlijks een aangifte in te dienen. Je bent verplicht als je aan één of meer van onderstaande criteria voldoet:

Je ontvangt meer dan €22.000 bruto per jaar van één enkele Spaanse werkgever.
Je ontvangt meer dan €14.000 per jaar van meer dan één bron van inkomsten.
Je hebt inkomsten uit zelfstandige arbeid, verhuur of investeringen van meer dan €1.600 per jaar.
Je hebt inkomsten uit al dan niet belastbare bronnen, zoals subsidies, van meer dan €1.000 per jaar.
Je vordert teruggave of aanvulling op eerdere aangiften.

Let op: Zelfs als je inkomsten lager zijn dan bovenstaande drempels, kan het verstandig zijn toch aangifte te doen (bijvoorbeeld om belasting terug te krijgen).

Welke inkomsten moet je opgeven?

Als resident in Spanje ben je wereldwijd belastingplichtig. Dit omvat:

Buitenlands salaris: Bijv. als je door een buitenlands bedrijf wordt betaald.
Pensioen: Zowel Spaans als buitenlands pensioen, inclusief uitkering van Nederlandse AOW of ander stelsel.
Zelfstandig inkomen: Facturen, consulting, freelancen, etc.
Huuropbrengst: Zowel van Spaanse als buitenlandse woningen.
Rente en dividenden: Wereldwijd verdiend.
Kapitaalwinst: Winst uit verkoop van vastgoed, aandelen, crypto, etc.

Dubbele belastingheffing wordt voorkomen via verdragen tussen Spanje en veel andere landen, waaronder Nederland en België. Maar je moet áltijd alles aangeven; een buitenlandse aangifte heft je Spaanse verplichting niet op!

Hoe wordt je belasting berekend?

Het Spaanse belastingtarief over je inkomsten is progressief. De nationale tarieven voor 2023 zijn als volgt:

Tot €12.450: 19%
€12.451 - €20.200: 24%
€20.201 - €35.200: 30%
€35.201 - €60.000: 37%
€60.001 - €300.000: 45%
Boven €300.000: 47%

Regionale overheden hebben het recht om aanvullende percentages te heffen, dus het uiteindelijke tarief varieert per regio (bijvoorbeeld Catalonië, Madrid, Andalusië). Je belastingadviseur zal de specifieke tarieven voor jouw woonplaats kunnen berekenen.

Expatvoordelen: De 'Beckham Law'

De zogenaamde ‘Beckham Law’ (Régimen Especial para Trabajadores Desplazados) is een fiscaal gunstige regeling voor bepaalde expats die naar Spanje verhuizen voor werk. Ooit ingevoerd in 2005 om buitenlandse voetbalsterren aan te trekken, biedt deze regeling aanzienlijke voordelen voor expats in loondienst.

Voor wie is de Beckham Law bedoeld?

Je kunt in aanmerking komen als:

Je naar Spanje verhuist voor werk in loondienst (geen zzp’ers of freelancers).
Je in de 10 jaar voorafgaand aan de verhuizing niet in Spanje hebt gewoond.
Je contract is gemeld als verschijning van nieuwe werknemer bij de Spaanse Belastingdienst (binnen zes maanden na aankomst).
Je Spaanse werkgever je salaris uitbetaalt.

Wat zijn de voordelen?

Je betaalt slechts 24% belasting over de eerste €600.000 van je Spaanse salaris per jaar (voor de eerste zes jaar).
Je hoeft geen belasting te betalen over niet-Spaans inkomen.
Je bent geen vermogensbelasting verschuldigd over buitenlands vermogen (mits niet in Spanje).

Let op: Je betaalt wel gewoon belasting over Spaans vastgoed of andere Spaans broninkomen.

Aanvragen van de Beckham Law

De aanvraag moet tijdig gebeuren: binnen zes maanden nadat je bent ingeschreven bij de Spaanse sociale zekerheid. Procedures kunnen complex zijn; een gespecialiseerd belastingadviseur erbij halen is aan te raden.

Belastingaangifte voor Niet-Residenten: IRNR

Niet-residenten moeten belasting betalen over hun Spaanse inkomsten. Dit kunnen huuropbrengsten, salaris, pensioenen of andere inkomsten uit Spanje zijn. Aan de ene kant zijn de regels eenvoudiger; aan de andere kant gelden vaak minder aftrekposten en een hoger tarief.

Wie moet IRNR betalen?

Vooral:

Eigenaren van vakantiewoningen die niet permanent in Spanje wonen
Niet-ingezetenen met spaargeld of beleggingen in Spanje
Werknemers die minder dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijven, maar hier wel werken

Hoe wordt het tarief bepaald voor niet-residenten?

Het standaardsysteem is eenvoudig: je betaalt een vast percentage belasting over je bruto Spaanse inkomsten (meestal zonder aftrek van kosten). Voor 2023 geldt:

EU-/EWR-burgers: 19% over inkomsten
Overige niet-residenten: 24%

Voor niet-verhuurde huizen geldt een forfaitaire belasting (meestal 1,1% of 2% van de kadastrale waarde, afhankelijk van de herziene status van deze waarde).

De meeste belastingverdragen voorzien in het voorkomen van dubbele belasting, waardoor je vaak een deel kunt verrekenen met belasting die in je eigen land wordt betaald.

Buitenlandse Vermogens en de Modelo 720 Meldplicht

Sinds 2013 is het verplicht voor Spaanse belastingresidenten met buitenlandse bezittingen om hun buitenlands vermogen jaarlijks te melden bij de Spaanse Belastingdienst via het beruchte formulier ‘Modelo 720’. Niet naleven kan leiden tot zware boetes.

Wat moet je melden met Modelo 720?

Je moet al je buitenlandse tegoeden melden als de waarde per categorie boven €50.000 uitkomt:

Bankrekeningen buiten Spanje
Waarde van aandelen, obligaties, andere financiële producten buiten Spanje
Buitenlands onroerend goed

Is de waarde van één categorie met meer dan €20.000 gestegen sinds de laatste opgave? Dan moet je opnieuw opgave doen, óók als je eerder hebt gemeld.

Risico’s van niet-melden

De Spaanse Belastingdienst is streng: zware boetes per niet-gemelde rekening of activum zijn gangbaar. Zelfs als je slechts een kleine fout maakt kun je boetes tot €10.000 per categorie ontvangen. Sinds 2022 zijn de strengste boetes formeel ingeperkt vanwege Europese uitspraken, maar het niet nakomen blijft riskant.

Aftrekposten en Belastingvoordelen in Spanje

Als resident in Spanje kun je recht hebben op diverse aftrekposten, afhankelijk van je persoonlijke situatie. De meest voorkomende posten zijn:

Aftrek voor hypotheekrente (voor woningen aangeschaft vóór 2013)
Bepaalde investeringen in duurzame energie
Aftrek voor giften aan goedgekeurde doelen
Mantelzorg, gehandicapten in het gezin of kinderen met speciale behoeften
Uitgaven voor kinderopvang (regionaal afhankelijk)

De exacte regelingen variëren per autonome regio. Het is daarom verstandig lokaal een gespecialiseerde boekhouder of gestor in te schakelen.

Vermogensbelasting in Spanje: Hoe werkt het?

Naast de inkomstenbelasting geldt in Spanje ook een vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) voor de rijkere inwoners. Hierin zijn expats vaak verrast, want in veel andere Europese landen bestaat deze belasting niet (meer).

Voor wie geldt de vermogensbelasting?

Residenten worden belast over hun wereldwijd vermogen.
Niet-residenten worden alleen belast op hun Spaans vermogen.

De vrijstellingsdrempel bedraagt landelijk €700.000 per persoon. Spaans eigen huis: nog eens €300.000 extra vrijstelling. Sommige regio’s, zoals Madrid, hanteren extra hoge vrijstellingen of hebben de belasting zelfs afgeschaft voor residenten.

Tarieven van de vermogensbelasting

Progressieve tarieven beginnen bij 0,2% tot 2,5%, afhankelijk van het vermogen. Voor de specifieke regionale situatie raadpleeg je best een boekhouder.

Belasting op Spaans Onroerend Goed

Als je als expat in Spanje een huis bezit, krijg je te maken met verschillende belastingen en heffingen:

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles): jaarlijkse gemeentelijke onroerendezaakbelasting
Gemeenschappelijke kosten: voor flats/appartementen
Overdrachtsbelasting (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) bij aankoop bestaande woning: 6–10% van de koopprijs, afhankelijk van regio
BTW (IVA) bij aankoop nieuwbouwwoning: 10%
Plusvalía municipal: gemeentelijke belasting op waardestijging van de grond bij verkoop vaste eigendom

Zelfs als jij het huis slechts voor vakantie gebruikt, ben je meestal forfaitaire belasting verschuldigd als niet-resident.

Erfbelasting en Schenkbelasting voor Expats in Spanje

Onvermijdelijk: overlijden in het buitenland of het ontvangen van een erfenis uit/naar Spanje. Erfbelasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) wordt geheven over vermogen dat je erft of geschonken krijgt.

Hoeveel erfbelasting betaal je?

De tarieven verschillen sterk per regio en per graad van verwantschap. In veel regio’s zijn er voor partners en kinderen hoge vrijstellingen of zelfs volledige kwijtschelding. Voor expats met onroerend goed in Spanje is het verstandig om vroegtijdig advies in te winnen.

Het Spaanse Belastingjaar en Deadlines

Het belastingjaar in Spanje loopt van 1 januari t/m 31 december. Deadlines voor aangifte verschillen:

IRPF (Residenten): Aangifte in te dienen tussen 11 april en 30 juni van het volgende jaar (bijvoorbeeld: je 2023-aangifte doe je in april-juni 2024).
IRNR (Niet-residenten): Aangifte vaak per kwartaal of jaarlijks afhankelijk van inkomsten (bijvoorbeeld verhuur).
Modelo 720: Uiterlijk 31 maart van het volgende jaar na het jaar waarin de bezittingen relevant waren.

Alle aangiften zijn tegenwoordig verplicht digitaal. Je hebt hiervoor een digitale identificatie nodig (certificado digital of Cl@ve PIN).

De Spaanse Belastingaangifte Invullen: Stap voor Stap

Met de opkomst van digitalisering verloopt de belastingaangifte volledig online via het systeem van de Agencia Tributaria (Agencia Tributaria). Hieronder vind je het volledige stappenschema:

Voorbereiden: Verzamel alle relevante documenten: werk- en inkomensbewijzen, bankafschriften, buitenlandse belastingformulieren, gegevens van vastgoed en investeringen, eerder ingediende aangiften.
Maak een gebruikersaccount aan/Activeer je Certificado Digital: Houd je NIE, paspoort en Spaans mobiel nummer bij de hand.
Start je aangifte in ‘Renta WEB’: Volg de digitale procedure op het portaal van de Agencia Tributaria, kies “Presentar declaración” en vul je persoonlijke gegevens in.
Controleer vooraf ingevulde gegevens: Het systeem vult veel gegevens alvast voor je in, maar deze zijn niet altijd volledig of correct. Vul ontbrekende info aan betreffende buitenlands inkomen, vermogen, aftrekposten, hypotheekrente, etc.
Dien de aangifte in of laat een voorlopige berekening maken: Het systeem toont direct het verwachte bedrag dat je moet betalen of terugkrijgt.
Betaal of vraag teruggave aan: Betaling kan direct via het systeem of middels bankoverschrijving, of desgewenst in termijnen aanvragen. Teruggaven worden vaak binnen enkele weken gestort.

Veelgemaakte fouten en valkuilen bij het invullen

Vergeten buitenlands inkomen of vermogen op te geven
Onterecht gebruikmaken van aftrekposten die alleen voor ingezetenen gelden
Onvoldoende bewijsstukken bewaren voor belastingcontrole
Niet tijdig rapporteren van verhuizing, wijzigen van persoonlijke situatie (bv. huwelijk, kinderen, pensioentrekker)

Het is sterk aanbevolen ten minste de eerste jaren als expat een lokale belastingadviseur of gestor fiscal in te schakelen.

Belastingverdragen, Dubbele Belasting en Specifieke Expatsituaties

Spanje heeft met tientallen landen — waaronder Nederland, België, Duitsland, Groot-Brittannië, Verenigde Staten, etc. — verdragen gesloten aangaande dubbele belastingheffing. De kern: je betaalt nooit twee keer over hetzelfde inkomen, maar opgeven moet wel altijd in Spanje.

Pensioen: Afhankelijk van oorsprong, wordt Spaanse of buitenlandse belasting geheven. Overheidspensioen meestal belast in bronland, privépensioen in woonland.
Salaris: Belast in het land waar je werkt, met vrijstellingen mogelijk voor kortstondige detacheringen.
Beleggingen en dividend: Vaak bronbelasting ingehouden, aanvullende heffing in Spanje kan vereist zijn.
Vermogenswinst: Locatie van het actief is vaak bepalend.

Voorbeeld: Nederlandse gepensioneerde in Spanje

Ontvangt AOW: wordt belast in Nederland, vaak niet opnieuw geheel in Spanje.
Ontvangt aanvullend pensioen: meestal belast in Spanje (mits geen overheidsdienst).
Heeft spaargeld bij Nederlandse bank: rente opgeven in Spanje, Nederland onthoudt vaak geen bronbelasting.

Raadpleeg altijd het meest recente verdrag (te vinden op Nederland of België).

Rechten en Plichten bij een Fiscale Controle

Hoewel het overgrote deel van de expats zonder problemen hun aangifte doet, kan de Agencia Tributaria (Spaanse belastingdienst) op ieder moment tot 4 jaar terug navraag doen naar je aangifte. Zij kunnen om documenten of bewijzen vragen tot 4 jaar na indiening.

Wat wordt gecontroleerd?

Inkomen: stemt je aangifte overeen met je daadwerkelijke bankbewegingen?
Buitenlands vermogen: komt je Modelo 720 overeen met je buitenlandse banksaldi?
Kosten en aftrekposten: heb je ze terecht opgegeven?

Doe je niets of reageer je te laat? Dan kun je forse boetes en naheffingen verwachten.

Belastingadviseur in Spanje: Waarom en hoe inschakelen?

De Spaanse belastingprocedure is voor veel expats complex vanwege taalbarrières, regionale regels en onbekendheid met het systeem. Een gespecialiseerde gestor fiscal of belastingadviseur helpt je:

Correct alle binnen- en buitenlandse bronnen op te geven
Dubbele belasting te voorkomen
Eventuele boetes te vermijden
Advies te krijgen over fiscale optimalisatie

Belastingadviseurs zijn te vinden via nationale beroepsorganisaties of via de ambassade/expat-community's.

Belastingen voor Zelfstandigen en Ondernemers (Autónomos)

Werk je als zelfstandige of ondernemer in Spanje? Dan heb je andere aangifteverplichtingen:

Kwartaal aangifte inkomstenbelasting (IRPF)
Kwartaal aangifte BTW (IVA)
Bijhouden van correcte Spaanse boekhouding

Als expat-autónomo is het raadzaam een administratiekantoor in de arm te nemen. Je bent verplicht je bedrijfsactiviteiten aan te geven bij de Agencia Tributaria én de Spaanse Sociale Zekerheid.

Belastingen op Beleggingen, Aandelen en Cryptovaluta

Kapitaalopbrengsten in Spanje worden belast:

0-6.000 euro: 19%
6.001-50.000 euro: 21%
50.001-200.000 euro: 23%
200.001-300.000 euro: 27%
Boven 300.000 euro: 28%

Dit geldt zowel voor rente, dividend als voor vermogenswinst op bijvoorbeeld aandelen of verkoop van crypto. Zet je opbrengst om in euro’s op een Spaanse rekening? Ook niet-EU brokers moeten gerapporteerd worden.

Belangrijk: Sinds 2023 is de melding van buitenlandse cryptovaluta verplicht via het formulier Modelo 721.

Veelgestelde Vragen over de Spaanse Belastingaangifte voor Expats

Moet ik ook aangifte doen als ik alleen een huis bezit in Spanje? Ja, ook niet-residenten zijn doorgaans belastingplichtig via het IRNR, en betalen jaarlijkse forfaitaire belasting over tweede huizen.
Hoe kan ik in termijnen betalen? In de online belastingaangifte kun je aangeven “betaling in termijnen”, met een standaardverdeling in tweeën: 60% (direct) en 40% (in november).
Wat gebeurt er als ik niet (op tijd) aangifte doe? Te laat indienen leidt tot boetes, oplopend tot soms honderden euro’s plus rente. Zware gevallen (bewuste fraude) kennen nog hogere sancties.
Kan ik belasting terugkrijgen? Ja, bijvoorbeeld als er teveel bronbelasting is ingehouden of bij bepaalde aftrekposten.

Speciale Regelingen voor Gepensioneerde Expats

Gepensioneerden vormen een aparte groep met vaak complexe internationale inkomensstromen. Spanje maakt verschil tussen:

Publieke pensioenen (zoals AOW of Duitse staatsrente): meestal in het bronland belast.
Private pensioenen of bedrijfspensioen: meestal in Spanje belast.

In het verdrag tussen Nederland en Spanje geldt dat de AOW in Nederland wordt belast. Andere pensioenuitkeringen worden belast in Spanje, waar deze worden beschouwd als aanspraak op periodieke uitkering.

Vergeet niet buitenlandse pensioenen (ook die zonder bronbelasting) altijd mee te nemen in de aangifte.

Handige Tips en Veelgemaakte Fouten

Vul altijd je aangifte in voor het einde van de deadline.
Bewaar alle relevante bewijsstukken (jaarlijks 4 jaar, financieel vaak langer).
Controleer altijd ingevulde gegevens van de belastingdienst (veel fouten bij buitenlandse IBAN’s).
Let op wisselkoersen die op de peildatum van toepassing zijn bij buitenlands inkomen.
Denk niet dat de Spaanse fiscus geen toegang heeft tot je buitenlandse data. Automatische gegevensuitwisseling tussen EU-landen is standaard.
Meld tijdig verhuizing bij zowel gemeente als Agencia Tributaria om naheffingen te voorkomen.

Conclusie: Zorgeloos Je Spaanse Belastingzaken Regelen als Expat

Als expat ontkom je niet aan het jaarlijkse aangifteproces in Spanje. Of het nu om salaris, pensioen, vermogenswinst, onroerend goed of buitenlandse beleggingen gaat: correcte en tijdige aangifte voorkomt stress en dure boetes. Door je te verdiepen in de regels, hulp in te schakelen waar nodig, en op de hoogte te blijven van veranderingen ben je goed voorbereid.

Spanje kent op het eerste gezicht een complex fiscaal landschap, maar met de juiste kennis en hulpmiddelen kun je elk jaar met een gerust hart je aangifte invullen en in orde maken.

Handige Links en Bronnen voor Expats

Met zorgvuldigheid kom je altijd verder: voorkom problemen door je Spaanse belastingaangifte als expat goed te regelen!

Deel dit bericht