183 Dagen Regeling in Dubai: Wat houdt het in?

De 183 Dagen Regeling is voor veel internationale professionals, ondernemers en expats een belangrijk begrip bij het plannen van emigratie, wonen en werken in het buitenland. Dubai – en bij uitbreiding de Verenigde Arabische Emiraten (VAE) – is de afgelopen decennia uitgegroeid tot een van de aantrekkelijkste bestemmingen voor mensen die belastingoptimalisatie, een cosmopolitische leefomgeving en een dynamische zakelijke markt zoeken. In dit uitgebreide artikel gaan we dieper in op wat de 183 Dagen Regeling precies inhoudt, hoe het werkt in Dubai, wat de praktische implicaties zijn, en de valkuilen en kansen die deze regeling met zich meebrengt.

Inleiding tot de 183 Dagen Regeling

De 183 Dagen Regeling verwijst in essentie naar een internationaal geaccepteerd criterium om te bepalen waar iemand fiscaal resident is. Veel landen hanteren deze norm: wanneer iemand gedurende twaalf opeenvolgende maanden meer dan 183 dagen fysiek in een land verblijft, wordt hij of zij in dat land als fiscaal inwoner beschouwd. Dit heeft gevolgen voor waar men belastingplichtig is en welke inkomsten aan de belasting onderhevig zijn.

Internationale context van de regeling

De regeling is terug te vinden in talloze bilaterale belastingverdragen en behoort tot de standaardtools van belastingdiensten zoals de Nederlandse Belastingdienst, de Belgische FOD Financiën, de Britse HMRC en hun tegenhangers wereldwijd. Ze wordt gebruikt om te bepalen waar iemand belasting moet betalen bij meerdere verblijven of (semi-)permanente verhuizingen. In populaire emigratielanden zoals Portugal, Spanje, Zwitserland, en recentelijk Dubai, is de 183 Dagen Regeling een cruciale factor voor (toekomstige) expats.

De 183 Dagen Regeling: Wat zegt de wet?

In fiscale termen is de verblijfplaats van een individu driedimensionaal:

• Waar iemand daadwerkelijk woont
• Waar het centrum van levensbelangen ligt (bijvoorbeeld gezin, werk, bezittingen)
• Waar men het grootste gedeelte van het jaar fysiek verblijft

De 183 dagen-regel stelt dat iemand die in een land gedurende een belastingjaar meer dan 183 dagen verblijft, doorgaans als fiscaal inwoner wordt gezien, tenzij bewezen kan worden dat het centrum van levensbelangen ergens anders ligt. In veel belastingverdragen is deze norm als doorslaggevend criterium opgenomen. Voor Dubai is deze regeling vooral van belang voor mensen uit landen met wie de VAE een belastingverdrag hebben gesloten, waarbij dubbele belasting moet worden voorkomen.

Het belang voor belastingplichtigen

Voor mensen die structureel meer dan zes maanden per jaar in Dubai wonen, biedt de 183 Dagen Regeling de mogelijkheid om fiscaal inwoner van Dubai te worden. Vooral voor mensen uit landen met een hoog belastingtarief (zoals Nederland of België) is dit van groot belang. Door fiscaal inwonerschap in Dubai te realiseren, kunnen aanzienlijke belastingoptimalisaties plaatsvinden, aangezien Dubai historisch bekendstaat om haar zeer lage tot geen inkomstenbelasting.

De 183 Dagen Regeling in Dubai: Specifieke toepassing

Hoewel de 183 Dagen Regeling wereldwijd bekend is, verschilt de toepassing ervan per land. Dubai, officieel onderdeel van de Verenigde Arabische Emiraten, hanteert een eigen interpretatie en voorwaarden rondom fiscaal inwonerschap en het aantal benodigde dagen binnen de landsgrenzen.

Fiscale residentie in de VAE

De Verenigde Arabische Emiraten kenden tot 2022 formeel geen persoonlijke inkomstenbelasting en een zeer beperkt fiscaal beleid rondom het residentiebeginsel. Inmiddels is er meer gereguleerd, mede door de wereldwijde druk op landen om belastingontwijking tegen te gaan. Sinds maart 2023 kunnen inwoners van Dubai een officieel Tax Residency Certificate aanvragen, indien zij voldoen aan een van de volgende voorwaarden:

• Minimaal 183 dagen per jaar in de VAE verblijven, of
• Minimaal 90 dagen per jaar in de VAE, mits het centrum van levensbelangen binnen de VAE aanwezig is en relevante banden kunnen worden aangetoond.

Dit beleid maakt het mogelijk voor buitenlandse ondernemers, digital nomads en internationale werknemers om hun fiscale woonplaats te verplaatsen naar Dubai, mits zij aan de lokale voorwaarden voldoen.

Praktische vereisten en procedures in Dubai

Om van de 183 Dagen Regeling gebruik te maken in Dubai, dienen individuen een aantal stappen te doorlopen. Dit vereist meer dan enkel het boeken van een ticket en het fysiek aanwezig zijn.

Visum en verblijfsstatus

Fysieke aanwezigheid is slechts één aspect. Net zo belangrijk is het regelen van de verblijfstatus:

1. Verkrijging van een verblijfsvisum: Dit kan via sponsoring door een werkgever, het opzetten van een lokale onderneming (vaak in een Free Zone), het investeren in onroerend goed, of via programma's zoals het Dubai Remote Work Visa.
2. Bewijs van verblijfsduur: Je dient officiële bewijsstukken te kunnen tonen die het aantal dagen aanwezigheid in Dubai aantonen, zoals stempels in het paspoort, vliegtickets, huurcontracten, bankafschriften en andere lokale transacties.
3. Eigen huisvesting: Het is aan te raden om een lokale woning (huur of koop) als vaste verblijfplaats te hebben, hetgeen helpt bij het ‘centrum van levensbelangen’-argument.

Het Tax Residency Certificate

Na het voldoen aan de verblijfsduur en het hebben van een geldig visum, kan men bij de UAE Federal Tax Authority een Tax Residency Certificate aanvragen. Dit certificaat is internationaal erkend en wordt vaak gevraagd door buitenlandse belastingdiensten om het fiscale wonen elders te kunnen aantonen.

Benodigde documenten voor deze aanvraag zijn onder andere:

• Paspoortkopie en Emirates ID
• Visumkopie
• Bankafschriften over minstens zes maanden
• Bewijs van verblijfsadres
• Inkomensverklaring of arbeidscontract, indien van toepassing
• Leegstandverklaring uit het land van oorsprong (indien relevant)

Impact van de 183 Dagen Regeling op belastingplicht

Dubai heeft sinds kort winstbelasting voor bedrijven ingevoerd (Corporate Tax 9%), maar individuele inkomstenbelasting is er niet voor de meeste inwoners. Dit maakt Dubai bijzonder aantrekkelijk voor mensen die van een hoogbelaste jurisdictie komen.

Gevolgen voor inkomen uit arbeid en vermogen

Met het vestigen van fiscaal inwonerschap in Dubai geldt in beginsel dat je daar belastingplichtig wordt en dus geen inkomstenbelasting verschuldigd bent – althans voor lokaal en internationaal inkomen. Dit betekent:

• Inkomen uit arbeid valt buiten belastingheffing, tenzij je in een ander land inkomsten genereert waarvoor dat land bronbelasting heft.
• Vermogenswinsten en dividenden zijn momenteel niet belastbaar in Dubai.
• Er is geen schenk- en erfbelasting in Dubai.

Belangrijk is hierbij wel te realiseren dat het land van oorsprong kan blijven heffen over bepaalde bronnen van inkomsten (zoals Nederlands onroerend goed, pensioen of aanmerkelijk belang). Een belastingverdrag tussen Nederland en de VAE regelt dit normaliter, maar de details verschillen per verdrag.

Belastingverdragen en dubbele belasting

Omdat veel expats hun banden met het thuisland niet volledig verbreken, is het vermijden van dubbele belasting van groot belang. Nederland en België hebben met de VAE een belastingverdrag afgesloten. Hieruit vloeien rechten en plichten voort, bijvoorbeeld over welke inkomsten waar mogen worden belast.

Voorkoming van dubbele belasting

Het belastingverdrag bepaalt op basis van verblijf (de 183-dagenregel én centrum van levensbelangen), waar het heffingsrecht ligt over diverse inkomensbronnen:

1. Loon en inkomen uit werk: Als werknemer moet je, na fiscaal inwonerschap in Dubai, in principe daar belasting betalen, als het werk ook in Dubai wordt verricht en de werkgever daar is gevestigd.
2. Vermogen en vastgoed: Onroerend goed wordt belast in het land waar het gelegen is, dus bijvoorbeeld een huis in Nederland blijft belastbaar voor de Nederlandse fiscus.
3. Pensioen: Pensioenuitkeringen kunnen afhankelijk van het verdrag belast worden in het bronland (Nederland of België) of het woonland (Dubai).

Het belang van correcte emigratieformaliteiten

Essentieel is dat men na vertrek correct uitgeschreven wordt uit het voormalige woonland, bijvoorbeeld via de Basisregistratie Personen (BRP) in Nederland. Zonder correcte uitschrijving kan een land blijven claimen dat je belastingplichtig bent, ondanks fiscale residentie in Dubai.

Het centrum van levensbelangen: meer dan alleen dagen tellen

De 183 Dagen Regeling is op zichzelf vaak niet afdoende. Belastingdiensten kijken ook naar het centrum van levensbelangen, wat neerkomt op een totaalbeeld van waar je “echte” leven zich afspeelt.

Factoren die het centrum van levensbelangen bepalen

• De locatie van het gezin (partner, kinderen)
• De plaats waar je het grootste deel van inkomsten verdient
• Bezit van huizen, activa en bedrijven
• Maatschappelijke en sociale bindingen (clubs, verenigingen, vriendenkringen)
• Waar je verzekeringen, bankrekeningen en investeringen lopen

Zelfs met een verblijf van doorgaans meer dan 183 dagen in Dubai, kan een belastingdienst als de Nederlandse of Belgische alsnog vinden dat iemand fiscaal inwoner blijft van het land van herkomst – als daar het centrum van levensbelangen blijft. Belangrijk detail bij een succesvolle emigratie naar Dubai is dus om banden met het thuisland te minimaliseren of geloofwaardig te beperken.

Best practices voor gebruik van de 183 Dagen Regeling in Dubai

Wie serieus fiscaal inwoner van Dubai wil worden, moet meer doen dan alleen veel tijd in de Emiraten doorbrengen. Er zijn diverse best practices die de kans op succes en belastingoptimalisatie vergroten.

1. Fysieke aanwezigheid aantoonbaar maken

Zorg voor sluitend bewijs van in- en uitreizen, lokale banktransacties, gebruik van lokale voorzieningen en minimale aanwezigheid in het thuisland.

2. Centrum van levensbelangen daadwerkelijk verplaatsen

Verkoop of verhuur je huis in het thuisland, neem je gezin mee (indien relevant), schrijf uit bij officiële instanties, open lokale bankrekeningen, word lid van sociale verenigingen in Dubai.

3. Administratie op orde

Bewaar documentatie zoals huurcontracten, bewijsstukken van inschrijving, visums, belastingaangiftes uit Dubai, en lokale facturen voor utilities of telefoonabonnementen.

4. Deskundig advies inwinnen

Schakel fiscale experts en migratiespecialisten in om missers te voorkomen en optimaal te profiteren van verdragsartikelen en lokale regelgeving.

Kansen en voordelen voor Nederlanders en Belgen in Dubai

Dubai biedt unieke mogelijkheden die nergens anders ter wereld te vinden zijn op het gebied van belastingvrije inkomens, een gunstig ondernemersklimaat en toegang tot wereldmarkten. Voor Nederlanders en Belgen zijn de volgende voordelen bijzonder relevant:

• Geen inkomstenbelasting op arbeidsinkomsten en dividenden
• Geen box 3-heffing over vermogen (Nederland)
• Geen erf- en schenkbelasting
• Snelle toegang tot zakelijke netwerken en internationale markten
• Hoogwaardige voorzieningen, veiligheid en lifestyle

Praktijkvoorbeeld: Nederlandse ondernemer in Dubai

Stel een Nederlandse ondernemer verhuist naar Dubai, schrijft zich in als resident, verkoopt zijn huis in Nederland, neemt zijn gezin mee, zet een bedrijf op in een Dubai Freezone en verwerft een Tax Residency Certificate. Zijn Nederlandse BV blijft bestaan, maar keert geen dividend uit; zijn inkomen komt uit zijn lokale dubai-activiteit. Door te voldoen aan alle fiscale vereisten, betaalt hij geen inkomstenbelasting tenzij inkomen uit Nederlandse bronnen.

Valkuilen, risico’s en misverstanden rondom de 183 Dagen Regeling

Hoewel de regeling aantrekkelijk oogt, zijn er ook valkuilen en risico's. De grootste misverstanden zijn:

• Denken dat enkele fysieke aanwezigheid van 183 dagen direct fiscaal inwonerschap oplevert, zonder het verplaatsen van het centrum van levensbelangen
• Onvoldoende bewijsvoering van aanwezigheid, waardoor het Tax Residency Certificate niet wordt verleend of niet wordt erkend door het thuisland
• Blijven aanhouden van woningen, banen of andere belangen in het thuisland waarmee lokale belastingplicht blijft bestaan
• Geen rekening houden met bronbelastingen op pensioen of vastgoedinkomsten

Toenemende internationale controle

Landen intensiveren het uitwisselen van belastinginformatie (CRS, Common Reporting Standard), waardoor schijnverhuizingen makkelijker worden opgespoord. Wie in Dubai fiscaal resident wil zijn, moet zijn situatie dus echt goed regelen én kunnen aantonen.

Dubai’s fiscale beleid: ontwikkelingen en toekomst

Dubai blijft evolueren als internationale hub. Recentelijk is er een corporate tax (9%) ingevoerd op winsten boven de AED 375.000, en wordt het fiscale beleid verder geformaliseerd. Naar verwachting zal Dubai individuele belastingheffing de komende jaren minimaal houden om haar aantrekkingskracht als expat-bestemming te behouden.

Tegelijkertijd wordt van buitenlandse inwoners meer transparantie en bewijsvoering verwacht omtrent hun fiscale status. Strengere eisen aan het Tax Residency Certificate en kruiscontroles met buitenlandse belastingdiensten zullen de toekomst van internationale fiscale planning verder vormgeven.

Alternatieven voor de 183 Dagen Regeling

Voor sommige mensen voldoet verblijf in Dubai aan de 183 Dagen Regeling niet aan hun wensen, of willen ze flexibel wonen in meerdere landen. Mogelijke alternatieven:

• Golden Visa-programma’s in Portugal, Spanje of Griekenland (met eigen verblijfseisen, maar vaak minder streng dan 183 dagen)
• Staatsburgerschap door investeringen in landen met gunstige fiscale regimes (Caribisch gebied, Malta, Cyprus)
• Digital Nomad Visa (waarbij geen langdurig fiscaal inwonerschap wordt verkregen, maar wel tijdelijke verblijfstatuten voor remote werken)

Elk alternatief heeft eigen regels, voordelen en beperkingen. Vergelijk deze grondig op basis van je persoonlijke situatie, gezinssamenstelling en financiële belangen.

Veelgestelde vragen over de 183 Dagen Regeling in Dubai

Is het nodig om alle 183 dagen onafgebroken in Dubai te verblijven?

Nee, de dagen hoeven niet aaneengesloten te zijn, zolang je in totaal meer dan 183 dagen binnen een periode van 12 maanden aanwezig bent.

Kan ik nog een huis in Nederland of België aanhouden?

In theorie mag dat, maar in de praktijk kan dit het centrum van levensbelangen in het thuisland houden, wat je emigratie fiscaal minder sterk maakt.

Heb ik recht op zorgverzekering en pensioen in Dubai?

Nee, in de meeste gevallen vervalt het recht op de Nederlandse of Belgische sociale zekerheden bij emigratie. In Dubai moet je zelf particuliere zorgverzekering afsluiten.

Krijg ik automatisch een Tax Residency Certificate na 183 dagen?

Nee, je moet zelf een aanvraag indienen en bewijs van aanwezigheid en het centrum van levensbelangen in Dubai overleggen.

Geldt de regeling ook als ik een bedrijf in de VAE heb zonder daar te wonen?

Nee, je dient daadwerkelijk fysiek te wonen in de VAE voor persoonlijk fiscaal inwonerschap.

Kan Dubai haar fiscale beleid veranderen?

Ja, elk land kan haar beleid aanpassen. Het is raadzaam om fiscale ontwikkelingen en internationale tendensen op de voet te volgen.

Conclusie: de 183 Dagen Regeling als springplank naar Dubai

De 183 Dagen Regeling biedt de mogelijkheid om fiscaal inwoner van Dubai te worden, met alle aantrekkelijke voordelen van dien: een belastingvrije omgeving, hoogstaande infrastructuur en een kosmopolitisch leven. Om van deze regeling gebruik te maken, moet je nauwgezet aan voorwaarden voldoen, het centrum van je levensbelangen naar Dubai verplaatsen én je administratie op orde hebben. Werk samen met fiscale adviseurs en blijf op de hoogte van de continue veranderingen binnen de internationale fiscale wereld. Zo kan een verhuizing naar Dubai niet alleen een spannend avontuur zijn, maar ook een financieel verantwoorde keuze.

Overzicht: De belangrijkste stappen om fiscaal resident van Dubai te worden

1. Verkrijg een visum via werk, bedrijf, vastgoed of een remote work programma
2. Verblijf structureel meer dan 183 dagen per jaar in Dubai en registreer dit aantoonbaar
3. Verplaats het centrum van je levensbelangen naar Dubai
4. Rond emigratieprocedures af in het thuisland (zoals uitschrijving en stopzetten verzekeringen)
5. Vraag een officieel Tax Residency Certificate aan bij de UAE Federal Tax Authority
6. Bewaar alle relevante documenten zorgvuldig
7. Blijf fiscale veranderingen volgen en pas je strategie zo nodig aan

Tot Slot

Dubai’s 183 Dagen Regeling vormt een belangrijke schakel in de fiscale en persoonlijke planning voor iedereen die internationaal wil wonen en werken. Door deze regeling slim te benutten, geniet je van fiscale voordelen en een unieke levensstijl. De grote mate van vrijheid brengt echter ook verantwoordelijkheden met zich mee. Wees dus goed voorbereid, zoek professionele begeleiding, en ontdek de kansen die Dubai biedt voor een nieuwe start.