BTW (IVA) in Cyprus: wat je moet weten

BTW (IVA) in Cyprus: wat je moet wetenBelastingen & Financiën
  • 04.06.2025
  • 110 Bekeken

BTW (IVA) in Cyprus: Alles wat je moet weten

De Belasting Toegevoegde Waarde (BTW), internationaal bekend als Value Added Tax (VAT) of in het Spaans Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), is een essentieel onderdeel van het Cypriotische belastingstelsel. Of je nu ondernemer bent, een investeerder of gewoon een geïnteresseerde consument, inzicht in de werking, verplichtingen en kansen rondom BTW in Cyprus is van groot belang. Deze uitgebreide gids behandelt alle facetten van BTW in Cyprus, van de wettelijke regelgeving tot praktische tips voor aangifte, compliance, internationale kwesties en meer. Lees verder als je alles wilt weten over BTW in Cyprus en hoe je hier optimaal mee omgaat.

Inhoudsopgave

Wat is BTW (IVA) en hoe werkt het in Cyprus?

BTW, ook bekend als Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) in het Spaans, is een verbruiksbelasting die wordt geheven over de toegevoegde waarde bij (de meeste) goederen en diensten in Cyprus. Cyprus maakt net als andere EU-landen deel uit van het gemeenschappelijk BTW-stelsel, wat betekent dat er Europese regels zijn die de kaders scheppen, maar de specifieke invulling deels nationaal wordt bepaald. Hier leggen we uit wat BTW is, op wie het van toepassing is en hoe het systeem werkt in de Cypriotische context.

Het principe van de toegevoegde waarde

BTW wordt geheven bij elke schakel in de productieketen waar waarde wordt toegevoegd. Van de importeur en producent tot de distributeur, retailer en ten slotte de eindafnemer. De consument betaalt de uiteindelijke BTW, maar bedrijven dragen deze af aan de belastingdienst, waarbij de betaalde BTW op aankopen (voorbelasting) kan worden verrekend met de ontvangen BTW op verkopen.

Wettelijk kader in Cyprus

Het Cypriotische BTW-systeem is vastgelegd in de Wet op de Belasting Toegevoegde Waarde van 2000 (en latere aanpassingen). Cyprus heeft zijn systemen afgestemd op EU-richtlijnen, onder andere met betrekking tot tarieven, registratie, verplichtingen rond facturen en digitale rapportages. Er zijn afwijkingen mogelijk voor lokaal beleid, bijvoorbeeld vrijstelling van BTW op bepaalde goederen of diensten.

Wie betaalt BTW in Cyprus?

  • Bedrijven die belastbare leveringen verrichten, zoals verkopen van goederen of het aanbieden van diensten.
  • Consumenten (eindgebruikers) bij de aankoop van goederen en diensten waarop BTW van toepassing is.
  • Invoerders van goederen van buiten de EU of bij intra-EU leveringen (met aangepaste regels).

BTW-Nummer in Cyprus

Alle belastingplichtige entiteiten krijgen een uniek “VAT Identification Number (VAT ID)” uitgegeven door de Cypriotische Belastingdienst. Dit nummer is essentieel bij facturatie, internationale handel en rapportage naar de overheid.

Actuele BTW-tarieven in Cyprus

Cyprus hanteert verschillende BTW-tarieven. Kennis van het juiste tarief is cruciaal om fouten en boetes te voorkomen. We zetten de actuele tarieven (2024) met voorbeelden op een rij.

  • Standaardtarief: 19% – Van toepassing op de meeste goederen en diensten, bijvoorbeeld elektronica, kleding, automotive, horeca en zakelijke diensten.
  • Verlaagd tarief: 9% – Bijvoorbeeld op restaurantdiensten, personenvervoer, hotelovernachtingen, sommige voeding en farmaceutische producten.
  • Laagste tarief: 5% – Voor levensnoodzakelijke producten zoals brood, melk, boeken, specifieke farmaceutica, en levering van sociale huisvesting.
  • Nul-tarief: 0% – Voor intracommunautaire leveringen, export buiten de EU, en bepaalde medische hulpmiddelen en diensten.

BTW-vrijstellingen

Er zijn ook vrijstellingen van BTW, bijvoorbeeld voor financiële diensten, verhuur van residentieel vastgoed (met enkele uitzonderingen), en bepaalde culturele en educatieve activiteiten. Let er wel op dat bij vrijstelling de voorbelasting niet kan worden teruggevraagd!

BTW-registratie: Wie moet zich registreren en wanneer?

Niet ieder bedrijf hoeft zich direct te registreren voor BTW. Cyprus hanteert drempels en bijzondere procedures afhankelijk van de aard van je bedrijf en je omzet. Hieronder een heldere uitleg over de registratieverplichting:

  • Cypriotische entiteiten: Verplichte registratie zodra de belastbare omzet hoger is dan € 15.600 (binnen een jaar). Let op: ook diensten naar andere EU-landen of goederen die binnen de EU worden verkocht tellen mee.
  • Vrijwillige registratie: Bedrijven onder de omzetdrempel kunnen kiezen voor vrijwillige registratie om bijvoorbeeld voorbelasting terug te vorderen.
  • Buitenlandse bedrijven: Wanneer zij goederen of belastbare diensten leveren in Cyprus, moeten zij zich doorgaans direct registreren, ongeacht omzet.
  • Distance selling en e-commerce: Sinds de EU One Stop Shop (OSS)-regeling zijn regels voor verkoop aan particulieren in andere lidstaten gewijzigd. Na overschrijden van de drempel € 10.000 per jaar (voor de hele EU) geldt registratieplicht.

Proces van registratie

Registratie gebeurt bij de Cypriotische “Tax Department” met formulieren en ondersteunende documentatie (zoals statuten, banken, identificatie). Het proces duurt enkele dagen tot maximaal enkele weken. Let op: het gebruik van een lokaal adres is verplicht voor registratie.

Verplichtingen na registratie

  • Het opmaken van geldige, formele facturen met je VAT ID.
  • Periodieke aangifte en betaling van BTW (meestal per kwartaal).
  • Correcte administratie en archivering van alle transacties.

Aangifte en betaling van BTW

BTW-aangifte is een terugkerende verplichting voor geregistreerde ondernemers. Fouten of nalatigheid kunnen leiden tot snel oploopbare boetes. Hoe regel je BTW-aangifte in Cyprus praktisch?

Frequentie en deadlines

  • Meestal kwartaal aangifte: de laatste dag van de maand na afloop van een kwartaal.
  • Betaling: Op dezelfde data als indiening is de betaling verschuldigd.
  • Onlineregistratie is verplicht en sinds 2022 volledig digitaal.

Inhoud van de aangifte

  • Opbrengsten per datum, onderverdeeld naar BTW-tarief.
  • Berekende verschuldigde BTW (‘output tax’) en betaalde voorbelasting (‘input tax’).
  • Eventuele correcties, teruggevorderde of niet-aftrekbare BTW.

Te betalen of terug te vorderen

Na indiening volgt:

  • Nabetaling: Indien je meer BTW hebt ontvangen van klanten dan je hebt betaald aan leveranciers.
  • Terugvordering: Wanneer je in een aangifteperiode recht hebt op meer voorbelasting dan je aan verkoop-BTW verschuldigd bent.

Niet tijdig indienen of betalen

Boetes bij te late indiening of betaling zijn fors en stapelen snel op met oplopende rente over het openstaande bedrag. Herhaalde overtredingen kunnen resulteren in zwaardere sancties, waaronder blokkades en administratieve opschorting.

Hoe aangifte doen?

Aangifte doe je via het “TAXISnet portaal” van Cyprus. Hier kun je aangiftes indienen, betalingen regelen en communicatie met de Belastingdienst beheren. Een lokale accountant inschakelen wordt aanbevolen voor internationale of complexe situaties.

Internationale transacties en BTW

Cyprus is lid van de Europese Unie en houdt zich aan Europese regels voor intracommunautaire (binnen de EU) en extracommunautaire (buiten de EU) leveringen. De toepassing van BTW bij internationale handel vereist aandacht voor detail.

Intracommunautaire leveringen

  • Goederenleveringen aan een ander EU-land aan een BTW-plichtige onderneming: 0% tarief (vrijstelling) met voorwaarde dat het VAT-nummer juist gecontroleerd en vermeld is.
  • Goederenaankopen uit andere EU-landen: verleggingsregeling (reverse charge), waarbij de ontvanger BTW rapporteert en mag verrekenen.
  • Diensten: Speciale regels per type dienst (B2B, B2C), met onderliggende digitalisering sinds 2021.

Leveringen buiten de EU (export/import)

  • Export naar landen buiten de EU: 0% BTW, mits bewijs wordt aangeleverd van export.
  • Import: Bij invoer betaal je Cypriotische BTW bij de douane, soms direct verrekenbaar in de aangifte (self-assessment).

Btw op digitale diensten (One Stop Shop, OSS)

Voor bedrijven die digitale diensten aan consumenten binnen de EU leveren geldt een speciale OSS-regeling. Hiermee kan BTW in verschillende EU-landen via een enkele aangifte worden afgedragen. Cyprus heeft dit systeem per juli 2021 volledig geïmplementeerd.

BTW-terugvordering: Hoe werkt het?

Een belangrijk voordeel van BTW-registratie is het recht om voorbelasting terug te vorderen. Hieronder lees je hoe dat werkt in Cyprus en waar je op moet letten.

Voorwaarden voor terugvordering

  • Je bedrijf is BTW-geregistreerd en doet belastbare activiteiten.
  • Je beschikt over een geldige factuur op naam van de onderneming met cypriotische BTW.
  • Kosten zijn aantoonbaar gemaakt voor bedrijfsdoeleinden.

Niet-aftrekbare BTW

Niet alle BTW is aftrekbaar. Bijvoorbeeld: uitgaven voor representatie, entertainment of privégebruik komen niet in aanmerking, net als goederen/diensten met een totaal BTW-vrije bestemming.

Teruggaaf voor buitenlandse ondernemers

Als je gevestigd bent buiten Cyprus, kan je, mits aan de voorwaarden voldaan is, via de EU-refund portal een verzoek tot teruggaaf indienen. Voor niet-EU-bedrijven gelden bilaterale overeenkomsten.

Administratieve vereisten

Bewaar alle originele facturen en declaraties. Deze kunnen door de Belastingdienst worden opgevraagd tot 6 jaar na indienen.

Speciale situaties: Intracommunautaire leveringen, digital services en meer

Intracommunautaire acquisitie en self-billing

Koop je goederen in een andere EU-lidstaat? Dan doe je via de aangifte in Cyprus melding van een intracommunautaire verwerving. Je berekent en betaalt (en verrekent) zelf de cypriotische BTW.

Reverse charge mechanisme

Bij diensten van buitenlandse (EU-)bedrijven aan Cypriotische ondernemingen geldt het reverse charge regime: de afnemer is verantwoordelijk voor het aangeven en afdragen van de BTW. Dit voorkomt meervoudige belastingheffing.

Digitale marktplaatsen en platforms

Bij verkoop via marktplaatsen gelden vanaf 2021 specifieke regels: de marktplaats kan aansprakelijk zijn voor de BTW-aangifte. Platforms die bemiddelen moeten soms ook statistische informatie delen.

Kleine ondernemersregeling

Cyprus heeft een beperkte kleine ondernemersregeling, gericht op bedrijven onder de drempel van € 15.600 jaaromzet. Zij kunnen kiezen buiten het BTW-systeem te blijven om administratie te beperken.

BTW-compliance: verplichtingen en sancties

Het correct naleven van de BTW-regelgeving in Cyprus vereist discipline en kennis van de regels. Hieronder een overzicht van de belangrijkste verplichtingen en mogelijke sancties:

Administratie en archivering

  • Verplichte boekhouding met aparte BTW-administratie voor in- en verkoopfacturen.
  • Facturen moeten voldoen aan EU-normen: VAT-nummer, datum, splitsing tarief, naam afnemer/leverancier.
  • Bewaarplicht van 6 jaar.

Controle door de Belastingdienst

  • Regelmatige, soms onaangekondigde controles door de Cypriotische “Tax Department”.
  • Digitale audits op basis van elektronische gegevenslevering.
  • Strafmaatregelen bij fraude of grove nalatigheid, zoals hoge boetes, intrekking vergunning of zelfs strafrechtelijke vervolging.

Sancties en boetes

  • Te late indiening: vaste boete per aangifteperiode (meestal € 100) + rente vanaf verstrijken deadline.
  • Onjuiste aangifte: boetes afhankelijk van het onterecht niet-afgedragen bedrag, oplopend tot 10-50%.
  • Fraude/fouten: Strafrechtelijke vervolging voor opzettelijk onjuist handelen.

Tips voor compliance

  • Zorg voor een digitale administratie, bij voorkeur door een boekhoudkantoor met Cypriotische ervaring.
  • Controleer regelmatig of internationale leveringen correct verwerkt zijn.
  • Update software en interne processen bij nieuwe EU- of lokale regelgeving.

Handige tips & praktische voorbeelden

Hoe voorkom je valkuilen? Enkele praktijkgerichte tips:

  1. Factureer altijd met correcte gegevens – Onjuiste data of VAT-ID’s leiden tot sancties of verlies van recht op vooraftrek.
  2. Dubbelcheck internationale transacties – Vooral bij OSS/aangifte in meerdere landen, om dubbele belasting of boetes te vermijden.
  3. Let op termijn voor correcties – Fouten in oude aangiftes mogen beperkt terugwerken, meestal tot het einde van het volgende jaar.
  4. Vergeet niet te communiceren met je accountant – Vooral bij organisatorische wijzigingen, kantoorverhuizing, of veranderde bedrijfsactiviteiten.
  5. Raadpleeg altijd Cypriotische en Europese guidelines – Zowel de website van de Tax Department Cyprus als EU-informatie is actueel en gezaghebbend.

Voorbeelden

  • Voorbeeld 1: Je exporteert softwarediensten naar een klant in Nederland. Je controleert hun VAT-nummer, past 0% toe, en zet intracommunautaire levering op de factuur. Je doet opgave via het EC Sales List systeem.
  • Voorbeeld 2: Je importeert kantoorinventaris uit VS. Je betaalt cypriotische BTW aan de douane bij invoer en verwerkt deze als voorbelasting in je aangifte.
  • Voorbeeld 3: Je levert aan consumenten in Spanje, Italië en Frankrijk via je webshop en past het OSS-systeem toe. Je draagt de juiste BTW voor elk land via één cypriotische OSS-aangifte af.

Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt

Ondanks heldere regels gaat het in de praktijk vaak mis met de Cypriotische BTW. We bespreken hier de meest voorkomende fouten – en hoe je ze voorkomt:

  • Verkeerd BTW-tarief hanteren: Niet elk product of dienst valt onder het standaardtarief. Raadpleeg altijd de actuele tarieven.
  • Te late of niet uitgevoerde registratie: Ondernemen zonder geldig Europees VAT-ID is strafbaar en leidt tot naheffingen.
  • Veronachtzamen van internationale regels: Intracommunautaire en exportzaken zijn complex; fouten leiden tot dubbele belasting of verlies van vooraftrek. Laat je vooraf adviseren bij grensoverschrijdende handel.
  • Onjuiste of onvolledige facturen: Een factuur zonder geldig VAT-ID of ontbrekende gegevens vervalt als bewijsmiddel.
  • Geen bewijs van export: Zonder vervoers- of exportdocumenten vervalt het 0%-tarief bij uitvoer.
  • Onvoldoende administratie: Het ontbreken van bonnen, facturen of digitale boekhouding leidt tot represailles bij controle.

Hoe voorkom je deze fouten?

  1. Schakel een lokale accountant of adviseur in.
  2. Maak gebruik van moderne boekhoudsoftware met Cypriotische ondersteuning.
  3. Controleer elk kwartaal je rapportages nauwkeurig en stel vragen bij afwijkingen.
  4. Leer van bestaande praktijkgevallen, zoals gepubliceerd op de website van de Cyprus Tax Department.

Conclusie: De waarde van BTW-kennis in Cyprus

Het Cypriotische BTW-stelsel kent veel overeenkomsten met andere EU-landen, maar heeft ook zijn eigen aandachtspunten. Of je nu een startende ondernemer bent, een online merchant met internationale klanten, of een gevestigde multinational – correcte kennis en toepassing van de BTW-regels bespaart risico’s, boetes en onnodige kosten. Onderzoek, professionaliteit en het tijdig inwinnen van advies zijn de pijlers van succes. Cyprus biedt, naast een gunstig zakelijk klimaat en lage vennootschapsbelasting, met haar overzichtelijke BTW-systeem veel kansen voor ondernemers die hun fiscale zaken goed op orde hebben.

Houd deze gids bij de hand voor verdiepende vragen, en raadpleeg altijd een belastingadviseur bij twijfel of complexe (internationaal samengestelde) activiteiten. Met goede voorbereiding maak je optimaal gebruik van de voordelen die Cyprus als vestigingsland biedt!

Deel dit bericht