Belasting afdragen in Cyprus: hoe werkt dat?

Cyprus is de afgelopen jaren uitgegroeid tot een aantrekkelijk land voor zowel particulieren als bedrijven die fiscaal verantwoord willen ondernemen of wonen. Het vriendelijke belastingregime, in combinatie met het aangename klimaat en de stabiele economie, maakt het eiland tot een populaire bestemming. Dit artikel biedt een diepgaande en uitgebreide gids over het afdragen van belasting in Cyprus. We nemen je mee door de wetgeving, praktische verplichtingen, voordelen, valkuilen, en we kijken naar specifieke situaties zoals die van ondernemers, expats en investeerders. Hierbij wordt elk aspect grondig behandeld, zodat je precies weet wat je kunt verwachten.

1. Inleiding tot het Cypriotische belastingstelsel

Cyprus kent een van de meest concurrerende belastingregimes binnen de Europese Unie. Het systeem omvat inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, btw, en meer. Het is belangrijk om te begrijpen dat Cyprus, ondanks zijn reputatie als fiscaal vriendelijk land, waarde hecht aan transparantie en strikte naleving van regelgeving. In deze introductie leggen we uit hoe het systeem in elkaar zit, wie er belasting moet betalen, en waarom Cyprus zo aantrekkelijk is geworden.

1.1. Waarom Cyprus?

• Lage belastingtarieven: Het tarief voor inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting is relatief laag.
• Dubbelbelastingverdragen: Cyprus heeft verdragen met meer dan 65 landen, waaronder Nederland en België.
• EU-lidmaatschap: Dit betekent naleving van Europese regelgeving en toegang tot de interne markt.
• Geen erfbelasting: Cyprus kent sinds 2000 geen successie- of schenkbelasting meer.

Maar hoe werkt belasting betalen in de praktijk precies? In dit artikel gaan we dieper in op elk aspect.

2. Fiscale residentie: Wanneer word je belastingplichtig in Cyprus?

De eerste stap is bepalen of je belastingplichtig bent in Cyprus. Dit hangt af van je fiscale residentie. De regels zijn helder en bieden soms interessante opties.

2.1. 183-dagen regel

De klassieke regel is de 183-dagenregel. Je bent fiscaal resident van Cyprus als je binnen een kalenderjaar minstens 183 dagen op het eiland verblijft. Je betaalt dan belasting over je wereldwijde inkomen in Cyprus.

2.2. De 60-dagenregel

Sinds 2017 biedt Cyprus een alternatieve optie. De 60-dagenregel is van toepassing als je:

• Minimaal 60 dagen per jaar in Cyprus verblijft;
• Niet langer dan 183 dagen in een ander land verblijft;
• Geen belastingplichtige bent in een ander land;
• Een vaste woonplaats en economische belangen in Cyprus hebt.

Dankzij deze flexibiliteit is Cyprus erg aantrekkelijk voor digitale nomaden en ondernemers die internationale inkomsten hebben.

3. Soorten belastingen in Cyprus

Het Cypriotische belastingstelsel omvat verschillende typen belastingen. We behandelen de belangrijkste hieronder.

3.1. Inkomstenbelasting voor particulieren

De Cypriotische inkomstenbelasting is progressief. De tarieven zijn als volgt (voor het belastingjaar 2024):

Belastbaar inkomen	Tarief
Tot €19.500	0%
€19.501 - €28.000	20%
€28.001 - €36.300	25%
€36.301 - €60.000	30%
Boven €60.000	35%

Inbreng van andere inkomsten, zoals huur, dividend, of kapitaalwinst, kan worden belast volgens andere regels of tegen andere tarieven.

3.2. Vennootschapsbelasting

Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting in Cyprus bedraagt 12,5%, een van de laagste in de Europese Unie. Dit tarief geldt voor lokale en internationale bedrijven die in Cyprus zijn gevestigd. Er zijn bovendien aantrekkelijke regelingen voor zogenaamde ‘IP-box’ inkomsten en sommige vormen van dividend en royalty’s.

3.3. Belasting op dividenden

Cyprus kent een systeem van Speciaal Defensief Fonds (Special Defence Contribution, SDC). Niet-ingezeten aandeelhouders/specifieke gevallen zijn in veel scenario’s vrijgesteld van belasting op ontvangen dividenden.

3.4. Kapitaalwinstbelasting

De kapitaalwinstbelasting (Capital Gains Tax, CGT) is relatief beperkt. Alleen winsten uit de verkoop van onroerend goed op het eiland zijn belastbaar (tarief: 20%). Voor aandelen, cryptovaluta en andere effecten geldt doorgaans geen CGT.

3.5. Loonbelasting en sociale premies

Werkgevers zijn verplicht om loonbelasting (‘PAYE’) en sociale premies af te dragen voor hun werknemers. Sociale verzekeringspremies zijn ongeveer 8,3% van het brutoloon betaald door zowel werknemer als werkgever (dit percentage wordt verwacht te stijgen in de komende jaren).

3.6. BTW (VAT) in Cyprus

De standaard btw (VAT) is 19%. Er zijn verlaagde tarieven van 5% en 9% voor bepaalde goederen en diensten, en vrijstellingen voor export, gezondheidszorg, financiële diensten en woonruimteverhuur.

4. Belastingaangifte in Cyprus: stap voor stap

Het doen van een correcte belastingaangifte is essentieel. We leggen uit hoe het aangifteproces eruit ziet, van registratie tot betaling.

4.1. Registratie bij het belastingkantoor

1. Persoonsregistratie: Bij verhuizing of vestiging in Cyprus moet men zich registreren als fiscaal inwoner bij het Tax Department (TD).
2. Bedrijven: Vennootschappen moeten ingeschreven worden bij de Registrar of Companies en het TD.

4.2. Aangifteprocedures

• Individuen: Jaarlijks, vóór 31 juli het volgende jaar, digitale aangifte via het TaxisNet portaal.
• Bedrijven: Jaarlijks, voor het einde van de 12e maand na het boekjaar. Een voorlopige aangifte kan noodzakelijk zijn (vooruitbetalingen verplicht).

Het is van cruciaal belang alle documentatie (loonstroken, banksaldi, facturen) bijgehouden worden. Boetes voor te laat of foutief indienen zijn fors.

4.3. Belastingbetaling

Belastingen kunnen per bank, online of via cheques worden voldaan. Er zijn regelingen om gespreid te betalen.

5. Dubbelbelastingverdragen en wereldwijde inkomsten

Cyprus heeft meer dan 65 verdragen ter voorkoming van dubbele belasting. Dit is voor internationaal actieve particulieren of ondernemingen een groot voordeel. Dankzij zo’n verdrag betaalt men nooit dubbel belasting over hetzelfde inkomen in twee landen.

5.1. Praktische toepassing

Heb je bijvoorbeeld een huis in Nederland en verhuur je dit tijdens jouw residentie in Cyprus? Dan bepaalt het verdrag of je inkomsten belast zijn in Nederland, Cyprus of beiden — meestal met een voorkoming van dubbele belasting (belastingvermindering in Cyprus).

5.2. Verdragslanden en hun impact

De meest relevante verdragslanden voor Nederlanders zijn naast Nederland zelf ook Duitsland, het VK, de VS, België, Luxemburg, Zwitserland en vele andere Europese landen.

6. Belastingvoordelen voor buitenlandse inwoners in Cyprus

Specifiek voor expats en buitenlandse investeerders kent Cyprus een aantal unieke fiscale voordelen.

6.1. Non-domiciled resident regime (‘Non-dom’ status)

Sinds 2015 geldt de 'non-dom' regeling in Cyprus. Wie non-domiciled resident is, betaalt géén belasting (SDC) op:

• Dividenden
• Rente-inkomsten

Dit maakt Cyprus bijzonder aantrekkelijk voor ondernemers/investeerders die veel dividend uitkeren of vermogen opbouwen via rente.

6.2. Huwelijkse status en gezinsregelingen

Gezinnen kunnen profiteren van gezamenlijke aangiften, vrijstellingen voor kinderbijslag en specifieke belastingvoordelen voor huwelijks- en gezinsituaties.

6.3. Vermindering van belasting op buitenlandse pensioenen

Voor gepensioneerden geldt een vast tarief van 5% belasting op buitenlandse pensioenen boven de €3.420 per jaar, aanzienlijk lager dan elders in Europa.

7. Belasting voor ondernemers en bedrijven in Cyprus

Steeds meer bedrijven, van start-ups tot grote multinationals, kiezen Cyprus als vestigingsplaats. Laten we dieper ingaan op de relevante factoren.

7.1. Vennootschapsvormen

De populairste ondernemingsvorm is de Private Limited Company (Ltd.). Verder zijn er partnerships, filialen en branches van buitenlandse bedrijven mogelijk.

7.2. Boeking en jaarrekening

Bedrijven zijn verplicht een dubbele boekhouding te voeren en jaarlijks een gecontroleerde jaarrekening te uploaden bij de overheid. Het is gebruikelijk om een Cypriotische accountant te betrekken bij het opstellen van deze cijfers.

7.3. Specifieke aftrekposten en incentives

Cyprus biedt verschillende interessante aftrekposten en fiscale voordelen aan bedrijven, zoals:

• Notionele rente-aftrek (NID): Kapitaalinbreng wordt fiscaal gezien als een rentekostenpost (tot wel enkele procenten van het gestorte kapitaal).
• IP-box regime: Inkomsten uit intellectueel eigendom zijn belast tegen een effectief tarief van 2,5%.
• Geen bronbelasting: Op uitgaande dividenden, interest of royalty’s aan buitenlandse aandeelhouders wordt doorgaans geen bronbelasting geheven.

7.4. Sociale zekerheid en belastingen op arbeid

Werkgevers in Cyprus zijn verplicht bepaalde sociale premies te betalen bovenop het loon. Naast de basispremies is er een bijdrageplicht voor onder meer gezondheidszorg. Hoewel deze bijdragen lager zijn dan in veel andere EU-landen, is het essentieel de verplichtingen goed te kennen.

8. Praktische voorbeelden en scenario’s

Laten we een aantal actuele scenario’s in detail doornemen:

8.1. Werken als freelancer/digitale nomade

Veel digitale professionals kiezen Cyprus voor zijn flexibiliteit en gunstige wetgeving. Via de 60-dagenregel kun je met minimale fysieke aanwezigheid belastingresident worden, zonder belasting over buitenlands inkomen (mits dat buiten Cyprus wordt verdiend).

8.2. Vastgoedbeleggingen en verhuur

Huuropbrengsten uit Cypriotisch vastgoed zijn volledig belastbaar. Voor vastgoed buiten Cyprus geldt soms een gunstig regime dankzij dubbelbelastingverdragen.

8.3. Internationale werknemers en expats

Dankzij diverse inschrijvingen (‘pink slip’, ‘yellow slip’, etc.) en pragmatische regelgeving kunnen expats hun leven snel opbouwen in Cyprus. Internationale werknemers kunnen, afhankelijk van hun contract en verblijfsduur, profiteren van verschillende fiscale regelingen.

8.4. Pensioengerechtigden

Voor mensen die hun pensioen willen genieten in Cyprus is de 5%-regeling een belangrijk voordeel. Ook beleggers die van hun vermogen willen leven, zien dankzij de non-dom status dat vermogenswinsten en dividenden niet of nauwelijks belast worden.

9. Fiscale verplichtingen: deadlines en boetes

Het niet voldoen aan de juiste fiscale verplichtingen kan leiden tot boetes en strafmaatregelen. Cyprus handhaaft de regelgeving strikt, met name sinds internationale druk op belastingparadijzen is toegenomen.

9.1. Overzicht van belangrijke deadlines

• Personenbelasting: Aangifte uiterlijk 31 juli;
• Vennootschapsbelasting: Aangifte binnen 12 maanden na einde boekjaar;
• Btw-aangifte: Kwartaalaangifte (meestal uiterlijk de 10e van de maand volgend op het kwartaal);
• Voorlopige betalingen: In twee termijnen, in juli en december.

9.2. Boetes en sancties

Te late aangiften en betalingen resulteren in boetes tot €100 per overtreding. Ernstigere overtredingen of belastingontduiking kunnen leiden tot forse financiële sancties of strafrechtelijke vervolging.

10. Belastingplanning: optimaal profiteren

Met een goede belastingplanning is het mogelijk optimaal te profiteren van de Cypriotische voordelen. We zetten enkele mogelijkheden uiteen.

10.1. Gebruikmaken van non-dom status

Voor nieuwe inwoners die niet in Cyprus zijn geboren, loont het om gebruik te maken van de non-dom regeling: geen belasting op dividenden/rente voor 17 jaar.

10.2. Strategisch salarissplitsen en dividenduitkeringen

Ondernemers kunnen ervoor kiezen deeltijd salaris te nemen en de rest als dividend uit te keren. Dankzij de gunstige regels is dit vaak fiscaal voordelig, mits correct toegepast.

10.3. Internationale structurering

Ondernemers met activiteiten in meerdere landen kunnen profiteren van het uitgebreide netwerk aan verdragen, de IP-box, en vele andere incentives om zo fiscale efficiëntie te maximaliseren.

11. Belastingaangifte digitaliseren: de TaxisNet portal

De overheid stimuleert digitalisering. Via het TaxisNet portaal kunnen particulieren en bedrijven eenvoudig hun aangiften verwerken. Dit verhoogt de transparantie en efficiëntie en stelt gebruikers in staat hun fiscale geschiedenis adequaat bij te houden. Voor Nederlandstaligen is het aan te bevelen zich te laten begeleiden door een gespecialiseerde adviseur bij eerste aanmelding.

12. Begeleiding door lokale experts

Hoewel Cyprus bekend staat als eenvoudig te navigeren, is het bij internationale situaties of bedrijfsactiviteiten raadzaam een lokale fiscaal adviseur of accountant in de arm te nemen. Cyprus kent veel Engelstalige, en in toenemende mate Nederlandstalige, adviseurs die helpen bij:

• Verkrijgen van non-dom status
• Registratie bij instanties
• Boekhouding en jaarrekening
• Dubbelbelastingproblematiek

13. Veelgemaakte fouten en risico's

Bij belastingafdracht in Cyprus zijn er valkuilen die zelfs ervaren ondernemers en expats over het hoofd zien. Enkele voorbeelden:

• Verkeerde inschatting van woonplaats (dus dubbele belastingplicht riskeren).
• Niet correct toepassen van non-dom regeling (waardoor toch SDC wordt geheven).
• Te laat indienen van aangiften en betalingen.
• Onjuiste boekhouding (met risico op boetes en correcties).

Een goede voorbereiding en begeleiding is essentieel om deze risico’s te vermijden.

14. Verandering in wetgeving: wat brengt de toekomst?

De internationale drang naar meer transparantie en het tegengaan van belastingontwijking zorgt ervoor dat ook Cyprus haar wet- en regelgeving blijft aanpassen. Zo zijn de compliance-eisen aan het strenger worden, is er meer transparantie over uiteindelijke aandeelhouders, en is internationale gegevensuitwisseling via CRS en FATCA een feit.

14.1. Verwachte veranderingen

• Stapsgewijze verhoging van sociale premies.
• Introductie van rapportageverplichtingen voor ‘substance’ (echte aanwezigheid in Cyprus).
• Eventuele beperkingen op non-dom status bij misbruik.

Het is belangrijk ontwikkelingen op de voet te volgen om compliant te blijven en optimaal voordeel te behouden.

15. Cyprus versus andere belastingparadijzen

Cyprus wordt vaak vergeleken met Malta, Estland, Ierland en Luxemburg. In vergelijking biedt Cyprus vaak:

• Lager tarief vennootschapsbelasting
• Makkelijker verkrijgen van fiscaal inwonerschap
• Ruimhartige non-dom regeling
• Toegang tot de Europese markt en alle verdragen

Het combineren van deze voordelen maakt Cyprus uniek, mits goed gepland.

16. Belasting op vermogenswinst en crypto

Veel investeerders en traders vragen zich af hoe Cyprus met vermogenswinsten uit aandelen, ETF’s of cryptomunten omgaat. Cyprus heft geen capital gains tax op aandelen/cryptovaluta, met uitzondering van vastgoed in Cyprus. Dit maakt het eiland bijzonder gewild onder beleggers.

17. Erf- en schenkbelasting: nalatenschap in Cyprus

Sinds 2000 heft Cyprus geen erfbelasting of schenkbelasting. Dit betekent dat vermogen belastingvrij kan vererven—iets dat in veel andere Europese landen nauwelijks mogelijk is. Dit fiscale voordeel geldt echter alléén voor vermogen binnen Cyprus, of vermogen overgedragen van een Cypriotisch ingezetene.

18. Praktische tips voor belastingoptimalisatie in Cyprus

• Laat je vooraf goed adviseren bij vestiging en emigratie.
• Zorg altijd voor goede documentatie rondom fysieke aanwezigheid (stempels paspoort, vliegtickets, huurcontracten).
• Maak optimaal gebruik van de non-dom regeling en de 60-dagenresidentieregel.
• Overweeg een Private Limited Company (Ltd.) te registreren bij zakelijke activiteiten.
• Vergeet niet periodiek (digitaal) aangifte te doen.
• Schakel lokale experts in bij complexe internationale situaties.
• Blijf alert op wetgeving—er komen jaarlijks aanpassingen bij.

19. Veelgestelde vragen en misverstanden

19.1. Is Cyprus nog een belastingparadijs?

Cyprus biedt fiscale voordelen, maar heeft zich gecommitteerd aan EU-regelgeving en internationale transparantie.

19.2. Kan ik direct de non-dom status aanvragen?

Ja, mits je voldoet aan de voorwaarden (niet in Cyprus geboren én de afgelopen 20 jaar niet als ‘domiciled’). De status is 17 jaar geldig.

19.3. Betaal ik belasting over mijn inkomen uit Nederland?

Dat hangt af van het dubbelbelastingverdrag en je residentiestatus. Vaak wordt inkomen in het bronland belast, met vermindering in Cyprus.

19.4. Kan ik met een klein bedrijf fiscaal emigreren naar Cyprus?

Ja, veel zzp’ers doen dit. Wel moet je bedrijf ‘substance’ tonen (fysieke aanwezigheid, kantoor, personeel is aangeraden).

19.5. Hoe werkt het met pensioen uit het buitenland?

Pensioen wordt fiscaal gunstig behandeld (5% boven €3.420 per jaar). In veel gevallen is Cyprus aantrekkelijker dan andere landen.

20. Conclusie: Cyprus als slimme keuze voor belastingbetalingen en financiële planning

Belasting afdragen in Cyprus is een aantrekkelijk en praktisch proces, mits goed gepland en uitgevoerd. De combinatie van zeer gunstige tarieven, een non-dom regime, toegang tot de Europese markt, vele dubbelbelastingverdragen en een digitale aangifteomgeving maken het eiland tot een topbestemming voor particulieren, zzp’ers en (internationale) ondernemers.

Of je nu overweegt om als digitale nomade, investeerder, gepensioneerde of ondernemer naar Cyprus te verhuizen, de fiscale voordelen zijn talrijk. Let echter op de verplichtingen: zorg voor een goede fiscale planning, naleving van wet- en regelgeving, en schakel waar nodig lokale experts in. Met een solide aanpak profiteer je maximaal van alle mogelijkheden die Cyprus biedt op het gebied van belasting, bedrijfsgroei en financiële toekomst.

Blijf de wetgeving volgen, investeer in een betrouwbare accountant, en geniet van de voordelen die belastingafdracht in Cyprus brengt!