Guide complet de l'impôt sur la fortune en Espagne par région et province

Table des matières

1. Introduction : Qu’est-ce que l’impôt sur la fortune en Espagne ?

2. Cadre national et base juridique

3. Qui est tenu de payer ?

4. Comment l’impôt sur la fortune est-il calculé ?

5. Exemptions et taux nationaux

6. Différences régionales par communauté autonome

   • Andalousie

   • Catalogne

   • Madrid

   • Valence

   • Pays Basque

   • Îles Baléares

   • Îles Canaries

   • Autres régions

7. Variations provinciales au sein des régions

8. Planification et optimisation fiscales

9. Impôt sur la fortune pour les résidents étrangers

10. Impact sur la propriété immobilière en Espagne

11. Mises à jour récentes 2023–2025

12. Débat politique et perspectives d'avenir

13. Foire aux questions (FAQ)

14. Conclusion

1. Introduction : Qu’est-ce que l’impôt sur la fortune en Espagne ?

De nombreux expatriés et investisseurs s'installant en Espagne se demandent souvent comment fonctionne l'impôt sur la fortune. La réponse n'est pas simple, car l'Espagne est composée de régions autonomes, chacune ayant ses propres politiques et ajustements fiscaux.

L'Espagne dispose d'un système fiscal décentralisé. Si le gouvernement central fixe l'obligation principale et les tranches d'imposition nationales, chaque région autonome peut apporter des modifications. Cela comprend l'octroi d'exonérations supplémentaires, d'allègements fiscaux, voire de déductions intégrales.

Cela signifie que le montant de l'impôt sur la fortune à payer dépend fortement de la région où vous résidez ou détenez des actifs. Pour vous aider à vous y retrouver dans cette complexité, ce guide offre un aperçu des principales règles de chaque région, en se concentrant plus particulièrement sur les zones prisées par les résidents internationaux.

Voici un résumé des principales différences régionales dans le système d’impôt sur la fortune en Espagne :

Andalousie

• Seuil d'exonération fiscale jusqu'à 700 000 €

• Exonérations plus élevées pour les personnes handicapées : de 1,25 à 1,5 million d'euros

• Taux régionaux jusqu'à 2,5 %

• Depuis 2022 : déduction de 100 % : déclaration obligatoire, mais aucun paiement dû

Îles Baléares (Majorque, Minorque, Ibiza)

• Exonération jusqu'à 700 000 €

• Taux d'imposition jusqu'à 3,45 %

• Allègement fiscal de 90 % sur les biens patrimoniaux protégés

Îles Canaries

• Exonération de 700 000 €

• Les taux d'imposition nationaux s'appliquent au-dessus du seuil (jusqu'à 3,5 %)

• Aucune déduction régionale supplémentaire

Catalogne

• Exonération jusqu'à 500 000 €

• Taux régionaux jusqu'à 3,48 %

• Allègement fiscal de 99 % pour les personnes handicapées

Madrid

• Exonération à 100 % quelle que soit la richesse

• Le dépôt reste obligatoire

Murcie

• Exonération de 700 000 €

• Taux régionaux jusqu'à 3%

Valence

• Exonération jusqu'à 500 000 €

• Seuil supérieur pour les personnes handicapées : 1 000 000 €

• Taux jusqu'à 3,5%

Pour toute personne envisageant de déménager en Espagne avec un patrimoine substantiel, la compréhension de ces règles régionales peut faire une différence significative dans votre charge fiscale.

2. Cadre national et base juridique

Le gouvernement central constitue la base du système d’impôt sur la fortune en Espagne :

• Exonération personnelle standard : 700 000 €

• Exonération supplémentaire de 300 000 € pour la résidence principale

• Tranches d'imposition progressives de 0,2 % à 3,5 %

Les régions sont autorisées à adapter ces lignes directrices avec leurs propres seuils et déductions.

3. Qui est tenu de payer ?

Il existe deux catégories de contribuables :

• Résidents fiscaux espagnols : imposés sur les actifs mondiaux

• Non-résidents : imposés uniquement sur les actifs situés en Espagne (principalement les biens immobiliers et les comptes bancaires espagnols)

Une déclaration d'impôt sur la fortune doit être déposée si votre patrimoine net total dépasse 2 millions d'euros, même si le montant à payer est nul après application des exonérations.

4. Comment l’impôt sur la fortune est-il calculé ?

L'impôt sur la fortune est basé sur l'actif net au 31 décembre de chaque année :

• Propriété (valeur marchande ou valeur cadastrale, selon la valeur la plus élevée)

• Épargne, investissements

• Véhicules, bateaux, collections d'art

• Usufruit ou droits similaires

Les passifs (par exemple, les hypothèques) sont déductibles.

5. Exemptions et taux nationaux

Tranches d'imposition générales (sous réserve de modifications régionales) :

• 0,2 % pour les actifs supérieurs à 700 000 €

• Jusqu'à 3,5 % pour les actifs supérieurs à 10 millions d'euros

Certains actifs sont totalement ou partiellement exonérés :

• Fonds de pension

• Entreprises familiales (répondant à des critères spécifiques)

• Biens culturels et historiques enregistrés

6. Différences régionales selon les communautés autonomes

Les 17 communautés autonomes et les 2 villes autonomes d'Espagne (Ceuta et Melilla) ont le pouvoir de modifier les tranches d'imposition, les exonérations et les déductions.

Andalousie

• Déduction à 100% depuis 2022

• Les résidents ne paient pas d'impôt sur la fortune mais doivent déclarer

Catalogne

• Exonération inférieure (500 000 €)

• Tranches d'imposition supérieures : 0,21 % à 2,75 %

Madrid

• Exonération totale (100 %)

• Très attractif pour la planification fiscale de la fortune

Valence

• Exonération : 600 000 €

• Jusqu'à 3,12 % d'impôt

Pays Basque (Bizkaia, Alava, Gipuzkoa)

• Système régional propre

• Exonération : 800 000 €

• Taux de 0,25% à 2%

Îles Baléares

• Exonération : 700 000 €

• Taux jusqu'à 3,45%

• Particulièrement pertinent en raison de la hausse des prix de l'immobilier

Îles Canaries

• Respecte les seuils et les taux nationaux

• Exonération de 700 000 € + 300 000 € pour résidence principale

Autres régions (par exemple, Galice, Murcie, Estrémadure)

• Généralement aligné sur le système national

• Peu de différences notables dans la structure ou le relief

7. Variations provinciales au sein des régions

Si la plupart des régions définissent leurs politiques au niveau communautaire, le Pays basque constitue une exception notable. Des provinces comme la Biscaye, l'Alava et le Guipúzcoa appliquent des taux et des règles légèrement différents.

8. Planification et optimisation fiscales

Les stratégies visant à réduire légalement l’impôt sur la fortune comprennent :

• Structuration immobilière par le biais de sociétés espagnoles

• Répartir la richesse entre les membres de la famille

• Délocalisation vers des régions aux reliefs généreux (par exemple, Madrid)

• Investir dans des classes d'actifs exonérées

9. Impôt sur la fortune pour les résidents étrangers

Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs actifs basés en Espagne :

• Immobilier

• Comptes bancaires

Les conventions de double imposition (par exemple avec les Pays-Bas, la Belgique, l’Allemagne) peuvent offrir des crédits ou des exonérations.

10. Impact sur la propriété immobilière en Espagne

L'impôt sur la fortune peut avoir un impact significatif sur les propriétaires, notamment ceux possédant plusieurs biens ou des propriétés de grande valeur. Une structuration appropriée et des conseils professionnels peuvent contribuer à minimiser ce risque.

11. Mises à jour récentes 2023-2025

• « Impôt de solidarité temporaire » introduit en 2023 pour les patrimoines nets supérieurs à 3 millions d'euros

• Visant à limiter les prestations dans des régions comme Madrid

• Défis juridiques et débats constitutionnels en cours

12. Débat politique et perspectives d'avenir

L’impôt sur la fortune est une source de division politique :

• Les partis de gauche le considèrent comme un outil de redistribution

• Les partis de droite réclament l'abolition totale

• L'impôt de solidarité temporaire pourrait devenir permanent

13. Foire aux questions (FAQ)

Dois-je déclarer mes revenus si je ne dois rien ? Oui, si mon patrimoine net dépasse 2 millions d'euros.

Puis-je éviter la double imposition ? Oui, grâce aux conventions et aux mécanismes de crédit d'impôt appropriés.

La location d'un bien immobilier est-elle soumise à l'impôt sur la fortune ? Non. Les revenus locatifs sont imposés à l'impôt sur le revenu, et non à l'impôt sur la fortune. La valeur totale du bien est néanmoins imposable.

14. Conclusion

L'impôt sur la fortune en Espagne est complexe et varie selon les régions. Certaines zones offrent des exonérations totales, tandis que d'autres imposent des taux élevés. Comprendre ces différences et planifier en conséquence peut réduire considérablement votre charge fiscale.